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专业的声音 | 优质的结算账户体系是金融基础设施的重中之重

发布日期:2020-11-26

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本期作者:天津金融资产交易所 田诚


清分结算系统的基础为结算账户系统,它是任何一家登记结算公司或支付公司的基础系统,它的设计直接影响整个系统的稳定性,因此至关重要。本文从一些基本概念入手,浅谈结算账户体系的基本设计理念。

一、账户体系设计需求

在支付系统中,账户的设置,主要是从如下几个方面来考虑:

  • 交易的需求,比如检查账户是否被锁定、余额是否足够、是否有效等。

  • 记账的需求,按照交易变动记录账户上的所有行为,包括收入、支出、充值、转账等。

  • 对账的需求,包括和支付渠道、商户、个人的对账需求,核对交易和账户余额是否正确。

  • 风控的需求,如反洗钱、反欺诈、逾期管理等都需要依赖于账户体系来提供核心数据。本文暂不对这块内容进行过多的展开。

  • 信用的需求,对用户、资产、商户等主体进行信用评估时,也需要依赖账户体系来提供的核心数据。本文也暂不分析这内容。


二、账户体系系统架构

广义的账户体系:账户是记录权益及权益变动的载体,它不能孤立存在通常与其他系统相互关联。下面列出了与账户系统紧密关联的几大系统,这样的体系是我国现有交易场所常见的账户体系设计。本文所指的账户体系是包含其他相关系统在内的“广义”的账户体系。

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结算账户系统主体:账户系统一般由两大功能模块组成,即账户模块和结算模块。账户模块负责账户的基本管理,例如信息管理、冻结解冻等;鉴权认证,例如三要素认证、四要素认证等;凭证管理,例如出具权益及交易凭证等;风控管理,例如根据账户交易的核心数据出具相关信用报告等。结算模块承担交易的结算、资金对账、差错处理、出入金处理等。

会员系统:交易通常由交易场所会员发起,会员与结算账户系统紧密相连。会员对账户进行开户、变更、销户等操作。这里要区分两个概念,结算账户和登录账号。这是两个不同业务领域的概念:结算账户指用户在结算系统中用于交易的资金所有者权益的凭证;登录账号指用户在系统中的登录的凭证和个人信息。一个用户可以有多个登录账号,一个登录账号可以有多个结算账户,比如余额账户,业务权益账户等。一般来说,结算账户不会在多个登录账号之间共用。

交易系统:账户设置,一般是从交易开始的。交易的实现必须有账户的支持,账户是交易的基本构成元素。发起交易的一方,被称之为交易主体,可以是个人,也可以是机构。资金从该主体所拥有的账户中流出。而接收交易的一方,被称为交易对手,他也可以是个人,或者机构。从结算账户系统的角度,交易中涉及到的资金流是资金从一个账户流向另一个账户。结算账户系统接收交易系统的订单,将交易订单转化汇总为代收代付指令并执行。

产品中心:结算账户系统是对交易双方的交易标的进行结算。产品中心负责记录交易标的的业务信息和结算信息。通常情况下,标的的信息也会储存在结算系统中,与产品中心不同的是,结算系统侧重储存标的和结算相关的数据,如挂牌价格、净值、结算账户号码等。产品中心侧重储存标的的业务信息,如标的的业务描述、尽职调查报告或金融备案信息等。通常情况下为了便于操作,产品中心将交易标的全量数据采集后将结算相关的数据推送至结算系统中,用于后续的结算,而无需因二次储存造成数据的冗余。

外部对接系统

鉴权渠道:鉴权渠道负责对账户归属、账户信息的确认和身份认证,即证明张三的账户属于张三,从张三账户的下单是张三下的单。一般常见的有三要素认证(姓名、证件类别、证件号码)、四要素认证(姓名、证件类别、证件号码、联系电话)、五要素认证(姓名、证件类别、证件号码、联系电话、短信验证码)、以及其他多要素等认证方式。

短信渠道:用于发送验证码、通知信息、营销信息等。

银行渠道:用于存放结算资金(结算备付金)。有一些银行还可以提供自己的支付通道。


第三方支付通道:用于处理账户的出入金,诸如快捷支付、网银支付、代收代付业务等。需要特别提出的是,鉴权渠道对身份的认证通常和支付业务需要结合应用,即支付渠道需要承认鉴权渠道身份认证的结果,鉴权渠道在身份认证时也需要支付通道的配合。因此,通常情况下,鉴权渠道和第三方支付渠道会选择同一供应商。

三、账户明细与记账规则

登记结算公司的结算账户与一般公司类似,每天都产生大量的交易行为。为了便于管理和统计,一个简单的方法是对交易进行分类,比如食品、带宽、办公用品等等。这个分类,按照公司的规模和业务复杂度,可以有一级,二级,三级或者更多级的结构,这被称之为会计科目。记账时,除了交易明细,还需要在每个级别上对交易额进行汇总。

一般来说,一级科目上汇总称为总账科目,而详细记录称为明细科目。在账户结算系统中,由于涉及到的参与方较多,记账也相对复杂,但基本方法也是类似的,主要采用一般记账法或复式记账法。原则上,业务越复杂、流程节点越多的则需要采用复式记账法。

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上图列举了登记结算公司可能的账户分级体系。具体层级的数量和维度还是需要和业务紧密结合,总原则是尽可能的收敛多种业务类型,在业务微调时不对账户体系造成影响,不对体系设计的底层逻辑产生变化。

一般来说,账户基本要素有以下几个:

  • 账户号,或称为账户ID,一般是系统自动生成。特别注意的是,要事先约定好账户ID的规则。比如头三位用来表示账户类型,后几位用来表示账户编号等。务必保证根据账号号能够快速确定账户类型,并且保证账户号是不重复的。

  • 账户名称,一般是由用户自己设置的,显示用。

  • 账户使用的货币类型,注意虽然一张银行卡可以支持多个币种,实际在内部,还是针对每个币种建立独立的子账户。涉及到多币种的账户,也可以采用类似的建模方案。

  • 会计科目代码,一般是一级会计科目的代码。

  • 账户控制相关:

  • 是否允许充值;

  • 是否允许提现;

  • 是否允许透支;

  • 是否允许支付;

  • 是否允许转账进入;

  • 是否允许转账转出;

  • 是否有安全保障;

  • 是否激活;

  • 是否冻结。

由上可见,结算账户系统是登记结算公司的核心系统,是支撑整个登记结算业务运转的基本功能,是体现登记结算公司核心竞争力的重要指标,建立一个优质的结算账户体系是登记结算公司的百年大计。